Возврат (возмещение) НДС — это процедура получения из бюджета суммы превышения НДС, отнесённого в зачёт, над суммой начисленного НДС. Чаще всего с этим сталкиваются экспортёры (у которых применяется нулевая ставка НДС на экспорт) и компании с крупными закупками, где входящий НДС превышает исходящий за отчётный период.
Когда возникает право на возврат
- Экспортные операции, облагаемые НДС по нулевой ставке
- Превышение суммы зачётного НДС над суммой начисленного по итогам отчётного периода
- Реализация товаров, работ и услуг, освобождённых от НДС при сохранении права на зачёт по приобретениям
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который меняет порог обязательной постановки на учёт по НДС и повышает базовую ставку налога. Это означает, что круг плательщиков НДС расширяется, а значит, вопрос корректного расчёта и своевременного возмещения превышения НДС становится актуальным для большего числа ИП и ТОО, чем раньше.
Что нужно для возврата НДС
Корректно оформленные электронные счета-фактуры (ЭСФ) по всем операциям, сданная декларация по форме 300.00 с отражением суммы превышения, готовность к камеральному контролю — налоговая проверяет обоснованность зачёта перед возвратом средств. Ошибки в оформлении ЭСФ или расхождения с данными контрагентов — самая частая причина задержки или отказа в возврате.
Как мы помогаем
Проверяем корректность оформления ЭСФ и учёта входящего НДС на протяжении всего периода, а не только перед подачей декларации — это снижает риск отказа. Готовим и подаём форму 300.00, сопровождаем взаимодействие с налоговым органом при камеральном контроле и консультируем по вопросам постановки на учёт по НДС с учётом новых порогов 2026 года.