A
Aktiva
Левая сторона баланса, которая отражает имущество и ресурсы компании. Активы показывают, на что были потрачены средства компании. Включают основные средства (здания, оборудование), текущие активы (товары, дебиторская задолженность), денежные средства в кассе и на счетах.
Anhang
Часть годовой финансовой отчётности, которая содержит дополнительную информацию и пояснения к балансу и отчёту о прибылях и убытках. В Anhang раскрываются: методы учёта, значительные события, происшедшие после даты отчёта, условные обязательства, информация о руководстве и другая информация, необходимая для полного понимания финансовой отчётности.
Anlagevermögen
Активы, которые используются компанией в течение длительного периода (более одного года) и не предназначены для продажи. Включают недвижимость, здания, машины, оборудование, инструменты, транспортные средства, лицензии. Основные средства амортизируются (их стоимость постепенно списывается на расходы).
Aufwendungen
Затраты, связанные с получением доходов, признанные по методу начисления. Это означает, что расходы признаются в момент возникновения обязательства, даже если деньги ещё не выплачены. Aufwendungen включают: себестоимость проданных товаров, амортизацию, зарплату, расходы на аренду и другие операционные расходы.
Ausgaben
Средства, выплачиваемые компанией на ведение деятельности. Примеры: закупка товаров, выплата зарплаты, аренда, коммунальные услуги, налоги. В бухгалтерии различают: Ausgaben (выплаты денежных средств) и Aufwendungen (признанные расходы по методу начисления). Для целей налогообложения часто используются Ausgaben.
B
Bankverbindung
Информация, необходимая для совершения платежа на счёт компании или физического лица. Включает: имя владельца счёта, номер счёта (IBAN), банковский идентификационный код (BIC), название банка. Bankverbindung указывается на счётах-фактурах, контрактах и других финансовых документах для облегчения платежей.
Beleg
Оригинальный документ, подтверждающий хозяйственную операцию. Примеры: счёт-фактура, расходный кассовый ордер, платёжная ведомость, контракт, квитанция. Каждая проводка в бухгалтерии должна быть подтверждена соответствующим документом. Согласно GoBD, все документы должны храниться в течение 6-10 лет.
Belegtransfer
Процесс отправки первичных документов (счётов, расходных ордеров и т.д.) в электронном виде в бухгалтерскую программу или бухгалтеру. Belegtransfer часто осуществляется через DATEV или другие платформы и может быть полностью автоматизирован. Это значительно ускоряет обработку документов и снижает ошибки.
Betriebsnummer
Уникальный восьмизначный номер, выданный каждому работодателю при первой регистрации. Betriebsnummer используется для регистрации сотрудников, уплаты взносов на социальное страхование и подачи документов в органы социального страхования. Каждое отделение компании имеет свой собственный номер.
Bilanz
Финансовый отчёт, отражающий активы и пассивы компании на определённую дату. Составляется один раз в год на конец финансового года (31 декабря). Математическое правило баланса: Активы = Собственный капитал + Заёмный капитал. Баланс показывает финансовое состояние компании и её структуру финансирования.
Bilanzbericht
Документ, который объясняет и расшифровывает информацию, содержащуюся в балансе. Bilanzbericht детализирует: как изменились отдельные позиции баланса, объясняет причины этих изменений, раскрывает состав активов и пассивов. Это дополнительный документ к балансу, который помогает пользователям лучше понять финансовое состояние компании.
Bruttolohn
Полная сумма зарплаты, которую компания платит сотруднику, до вычета налогов и социальных отчислений. Это сумма, на которой основываются все вычеты. Bruttolohn указывается в трудовом контракте и в расходных ведомостях перед вычетом налогов и сборов.
Buchführung
Процесс систематического учёта хозяйственных операций по методу двойной записи. Каждая операция записывается дважды: один раз на счёт дебета, второй раз на счёт кредита. Это обеспечивает полноту и контролируемость учёта.
Buchhaltung
Система учёта и регистрации всех финансовых операций компании. Включает ведение счетов, документирование операций, подготовку финансовых отчётов. Бухгалтерия обеспечивает полную прозрачность финансовых процессов перед налоговыми органами и собственниками компании.
Buchungsstapel
Группа связанных хозяйственных операций, которые обрабатываются вместе в бухгалтерской программе. Примеры: пакет счётов от одного поставщика, пакет выплат зарплаты всем сотрудникам. Букхингсштапель помогает организовать и контролировать обработку больших объёмов операций.
BWA
Betriebswirtschaftliche Auswertung - управленческий отчёт, который анализирует прибыльность компании и показывает, какие области деятельности были прибыльны, а какие убыточны. BWA обычно подготавливается ежемесячно или ежеквартально и используется для управления компанией. Это полезный инструмент для финансового анализа и планирования.
D
Debitoren
Учёт задолженности, которую клиенты должны компании. Когда компания выставляет счёт клиенту и он не платит сразу, эта задолженность учитывается в счетах Debitoren. Программа отслеживает размер задолженности, сроки платежа, напоминает о просрочках. Управление Debitoren критично для поддержания здорового потока денежных средств.
E
E-Bilanz
Электронная форма отправки балансовой информации в налоговые органы. Вместо бумажной формы компания подает баланс в электронном виде через портал Unternehmen Online или через DATEV. E-Bilanz содержит подробную информацию обо всех позициях баланса и связана с налоговой декларацией для более эффективной проверки.
Eigenkapital
Средства, которые принадлежат собственникам компании. Включает начальный вложенный капитал, накопленную прибыль прошлых лет и текущий финансовый результат. Eigenkapital показывает долю активов, финансируемую за счёт собственных средств, а не заёмных.
Einkommensteuer (ESt)
Прямой налог на доход физических лиц. Применяется к зарплате сотрудников, доходам фрилансеров и индивидуальных предпринимателей. Ставка подоходного налога в Германии прогрессивная и зависит от размера дохода (от 0% до 42% в 2025 году). Компания удерживает подоходный налог из зарплаты сотрудников и перечисляет в налоговые органы.
Einnahmen
Средства, полученные компанией от продажи товаров, оказания услуг, или других источников. В бухгалтерии часто различают: Einnahmen (поступления денежных средств) и Erträge (признанные доходы по методу начисления). Для налоговых целей в некоторых случаях учитываются именно Einnahmen.
Einzelunternehmen
Форма предпринимательства, при которой физическое лицо ведёт бизнес под своим именем. Владелец несёт полную ответственность за обязательства компании (рискует личным имуществом). Einzelunternehmen не требует регистрации капитала. Если оборот не превышает 800 тысяч евро и прибыль не превышает 80 тысяч евро, можно вести упрощённый учёт (EÜР).
ELSTER
Elektronische Steuererklärung - официальный портал немецких налоговых органов для электронной подачи налоговых деклараций и отчётов. Через ELSTER компании подают: годовые налоговые декларации, квартальные декларации НДС, отчёты Jahresabschluss. ELSTER также используется для получения информации о статусе налоговых дел.
Erträge
Прибыль от основной и дополнительной деятельности компании, признанная по методу начисления. Это означает, что доход признается в момент выполнения работы или отгрузки товара, даже если деньги ещё не получены. Erträge включают выручку от продаж, доходы от аренды, процентные доходы.
F
FiBu (Finanzbuchhaltung)
Finanzbuchhaltung - система бухгалтерского учёта, которая отражает все внешние хозяйственные операции компании (продажи, покупки, платежи). FiBu создаёт основу для подготовки финансовой отчётности и налоговых деклараций. Это отличается от управленческого учёта, который используется внутри компании для управления.
Fremdkapital
Средства, которые компания привлекла извне (кредиты от банков, заимствования у других компаний, кредиторская задолженность перед поставщиками). Заёмный капитал должен быть возвращен кредиторам. Чем выше доля заёмного капитала, тем выше финансовый риск компании.
Fälligkeit
Дата, к которой должен быть произведён платёж по счёту или обязательству. Указывается на счётах-фактурах, контрактах и других финансовых документах. Если платёж не произведён к дате Fälligkeit, начисляются штрафы и проценты за просрочку. Обычный срок платежа в Германии: 14-30 дней от даты счёта.
G
Geschäftsführer
Лицо, которое управляет компанией и принимает решения от её имени. В GmbH Geschäftsführer может быть участником компании или наёмным сотрудником. Geschäftsführer несёт ответственность перед компанией и её собственниками за правильное управление. Обычно один или несколько Geschäftsführer назначаются решением собственников.
Geschäftsvorfall
Любое событие в деятельности компании, которое имеет финансовое выражение и подлежит учёту. Примеры: покупка товара, продажа, получение денег, выплата зарплаты, получение кредита. Каждая хозяйственная операция должна быть задокументирована и отражена в бухгалтерии.
Gesellschafter
Физическое или юридическое лицо, которое владеет долей или всем капиталом компании. Gesellschafter имеет права на: получение дивидендов, участие в управлении (в зависимости от формы компании), получение информации о деятельности компании. Gesellschafter несёт ответственность в соответствии с типом компании (ограниченная или полная).
Gewerbesteuer
Местный налог на прибыль от ведения коммерческой деятельности. Взимается муниципальными органами по месту нахождения компании. Ставка варьируется от 7% до 17% в зависимости от города. Gewerbesteuer платят компании, работающие на территории конкретного города. Индивидуальные предприниматели и свободные профессионалы могут быть от него освобождены.
Gewinn
Положительный финансовый результат, полученный, когда доходы превышают расходы. Прибыль = Доходы (Erträge) - Расходы (Aufwendungen). Прибыль облагается налогом. Часть прибыли может быть распределена собственникам компании (дивиденды), часть может быть реинвестирована в развитие бизнеса.
GmbH
Самая распространённая форма компании в Германии. Основной капитал GmbH должен быть не менее 25 тысяч евро. Собственники (участники) несут ограниченную ответственность: они отвечают только в размере своего вклада, личное имущество защищено. GmbH обязана вести двойную бухгалтерию и предоставлять финансовую отчётность.
GuV (Gewinn- und Verlustrechnung)
Финансовый отчёт, отражающий доходы и расходы компании за определённый период (обычно за год). GuV показывает, была ли компания прибыльна или убыточна. Структура: Betriebserträge (операционные доходы) минус Betriebsaufwendungen (операционные расходы) = Gewinn (прибыль) или Verlust (убыток). GuV является основой для расчёта налогов.
H
Handelsregister
Государственный реестр, в котором регистрируются все коммерческие компании и их основные данные. Компании, зарегистрированные в Handelsregister, обязаны вести двойную бухгалтерию. Информация в реестре является открытой и доступной для всех. Регистрация в Handelsregister - это первый шаг при создании компании в Германии.
J
Jahresabschluss
Полный набор финансовых документов, подготовленный компанией в конце финансового года. Включает: баланс, отчёт о прибылях и убытках, примечания к финансовым отчётам. Jahresabschluss подтверждает финансовое состояние компании, служит основой для налогового декларирования и предоставляется заинтересованным сторонам (собственники, кредиторы, налоговые органы).
K
Kontenrahmen
Каталог всех счетов, которые компания использует для ведения бухгалтерии. План счетов служит системой классификации и помогает правильно распределить каждую операцию по соответствующему счету. В Германии наиболее распространены SKR 03 и SKR 04.
Kontierung
Процесс распределения хозяйственной операции по счетам плана счетов. При контировании определяется, какие счета дебета и кредита будут задействованы для отражения операции. Правильная контировка критически важна для получения достоверной финансовой информации.
Konto
Элемент бухгалтерской системы, на котором учитываются операции, связанные с определённым активом, пассивом, доходом или расходом. Каждый счёт имеет номер, название и две стороны: дебет (левая) и кредит (правая). На счетах отражаются остатки и движения денежных средств и других активов.
Kontoauszug
Документ от банка, который содержит информацию о всех транзакциях на банковском счёте за определённый период (обычно ежемесячно). В выписке указаны: дата операции, сумма, тип транзакции, описание, остаток на счёте. Конто-выписка необходима для сверки с данными бухгалтерии и подтверждения платежей.
Krankenversicherung
Обязательное страхование, которое обеспечивает покрытие медицинских расходов. Взносы на медицинское страхование составляют примерно 8-9% от брутто-зарплаты и вычитаются из зарплаты сотрудника. Компания также выплачивает примерно такой же процент за счёт своих средств. Медицинское страхование является обязательным для всех наёмных сотрудников в Германии.
Kreditoren
Учёт задолженности компании перед поставщиками и другими кредиторами. Когда компания получает счёт от поставщика и не платит сразу, эта задолженность учитывается в счетах Kreditoren. Программа отслеживает сроки платежа, помогает управлять кредитной линией и избегать просрочек, которые могут привести к штрафам.
Körperschaftsteuer (KSt)
Налог на прибыль юридических лиц (компаний). В Германии стандартная ставка налога на прибыль составляет 30% (включая солидарный сбор). Применяется к компаниям, организованным в форме GmbH, UG, AG и другим капитальным обществам. Налог рассчитывается на основе прибыли, полученной компанией.
L
Lagebericht
Нарративный отчёт, который объясняет финансовые результаты и положение компании словами. Lagebericht включает: описание видов деятельности, результаты деятельности, анализ рисков и возможностей, описание важных событий. Это документ, предназначенный для помощи пользователям финансовой отчётности в понимании общей ситуации в компании.
Lastschrift
Форма платежа, при которой кредитор может автоматически списывать деньги со счёта должника при предварительном согласии последнего. Часто используется для регулярных платежей: аренда, коммунальные услуги, страховые премии. Должник имеет право оспорить платёж в течение 8 недель после дебирования.
Lohnabrechnung
Документ, отражающий расчёт зарплаты сотрудника за определённый период. В расчётном листе указаны: брутто-зарплата, все налоги и вычеты, чистая зарплата. Lohnabrechnung выдаётся каждому сотруднику вместе с зарплатой и является доказательством выплаты. Копия расчётного листа хранится у компании для ведения учёта.
Lohnsteuer
Прямой налог, который удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется в налоговые органы. Размер Lohnsteuer зависит от класса налогообложения, брутто-зарплаты, наличия детей и других факторов. Компания несёт ответственность за правильный расчёт и своевременное перечисление этого налога в бюджет.
M
Mahnung
Письменное уведомление, отправляемое кредитором должнику о неоплаченном счёте. Обычно выраженное как вежливое напоминание, без штрафа или дополнительных платежей. Если должник не отвечает на первое напоминание, может быть отправлено второе с указанием штрафа или процентов за просрочку. Mahnung - важный инструмент для взыскания задолженности.
Minijob / Midijob
Льготные формы занятости в Германии с пониженными налогами и отчислениями. Minijob - работа с зарплатой до 538 евро в месяц (с 2024 года), освобождена от подоходного налога и сокращённых социальных отчислений. Midijob - зарплата от 538 до 2000 евро в месяц с прогрессивным расчётом социальных отчислений. Обе формы популярны для студентов и пенсионеров.
N
Nettolohn
Сумма денег, которая фактически поступает на банковский счёт или выдаётся сотруднику наличными после вычета всех налогов и социальных отчислений. Nettolohn = Bruttolohn - Подоходный налог - Социальные отчисления - Другие вычеты. Это сумма, которую сотрудник получает на руки.
O
Offene Posten (OPOS)
Учёт неоплаченных счётов-фактур и задолженности. OPOS показывает, какие счета ещё не оплачены и когда наступает срок платежа. Программа помогает отслеживать просрочки платежей и управлять кредиторской и дебиторской задолженностью. OPOS критически важен для управления потоком денежных средств компании.
P
Passiva
Правая сторона баланса, которая отражает источники финансирования активов компании. Пассивы показывают, откуда были получены средства. Включают собственный капитал (начальный вклад, накопленная прибыль) и заёмный капитал (кредиты, кредиторская задолженность).
Pflegeversicherung
Обязательное страхование, которое покрывает расходы на уход в случае болезни или инвалидности. Взносы на страхование по уходу составляют примерно 3,05% от брутто-зарплаты (половина вычитается из зарплаты сотрудника, половину платит компания). Это относительно новый вид страхования в Германии, введённый для снижения нагрузки на пенсионную систему.
R
Rechnungswesen
Область деятельности, занимающаяся учётом, регистрацией и анализом финансовых операций компании. Включает ведение счетов, подготовку финансовых отчётов, расчёт налогов. Rechnungswesen является ключевой функцией управления компанией и основой для принятия финансовых решений.
Rentenversicherung
Обязательное страхование, которое обеспечивает выплату пенсии после выхода на пенсию. Взносы на пенсионное страхование составляют примерно 18,6% от брутто-зарплаты (половина вычитается из зарплаты сотрудника, половину платит компания). Пенсионное страхование обязательно для всех наёмных сотрудников, работающих более минимальных часов в неделю.
S
SKR03 / SKR04
SKR = Standardkontenrahmen (стандартный план счетов). SKR03 и SKR04 - две наиболее распространённые системы классификации счетов в Германии. SKR03 организована по балансовому принципу (сначала активы, затем пассивы), SKR04 предлагает более гибкую структуру. Выбор между ними зависит от размера и характера компании.
Sozialabgaben
Взносы, отчисляемые компанией и сотрудниками в социальные страховые фонды. Включают взносы на: медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование по безработице, страхование от производственных травм и профессиональных заболеваний. Часть Sozialabgaben вычитается из зарплаты сотрудника, часть платит компания за счёт своих средств.
StB (Steuerberater)
Steuerberater - профессионал, имеющий лицензию на консультирование по налоговым вопросам, ведению бухгалтерии и подготовке налоговых деклараций. StB помогает компаниям оптимизировать налоги, избегать ошибок и соблюдать требования налогового законодательства. Услуги StB часто окупаются благодаря экономии на налогах и избежанию штрафов.
Steuerbescheid
Официальное письменное решение налогового органа (Finanzamt), которое определяет размер налога, подлежащего уплате. Steuerbescheid выдаётся после проверки налоговой декларации и уточнения всех необходимых данных. В письме указан размер налога, сроки уплаты и, при необходимости, штрафы за неправильность или несвоевременность подачи деклараций.
Steuererklärung
Официальный документ, в котором налогоплательщик сообщает налоговым органам о своих доходах, расходах и других финансовых данных, необходимых для расчёта налога. В Германии компании и физические лица должны подавать годовую налоговую декларацию по форме установленной налоговыми органами. Квартальная налоговая декларация требуется для расчёта авансовых платежей НДС.
Steuerklasse
Категория, определяющая размер подоходного налога, удерживаемого из зарплаты сотрудника. В Германии существуют 6 классов налогообложения (от I до VI), каждый с различными налоговыми льготами и вычетами. Класс зависит от семейного положения, наличия детей и других факторов. Сотруднику выдаётся карточка (Steuerkarte), в которой указан его класс налогообложения.
Steuerpflichtig
Лицо или организация, обязанная платить налоги согласно налоговому законодательству. Может быть физическим лицом (гражданином) или юридическим лицом (компанией). Статус налогоплательщика возникает при начислении доходов или при превышении установленных законом пороговых значений (например, оборота или прибыли).
U
UG
Упрощённая форма GmbH для новых предприятий с меньшим начальным капиталом. Минимальный капитал UG составляет всего 1 евро. Собственник несёт ограниченную ответственность. UG имеет те же налоговые обязательства, что и GmbH, но требует меньше первоначальных инвестиций. Многие UG со временем преобразуются в GmbH.
Umlaufvermögen
Активы, которые предполагается использовать или реализовать в течение одного года. Включают товары на складе, готовую продукцию, дебиторскую задолженность (деньги, которые должны компании), денежные средства в кассе и на банковских счетах. Текущие активы более ликвидны, чем основные средства.
Umsatzsteuer (USt)
Косвенный налог, который начисляется на продажу товаров и услуг. Стандартная ставка в Германии - 19%, сниженная ставка - 7% (для продуктов питания, книг и некоторых услуг). Компания собирает НДС от покупателей и перечисляет его в налоговые органы. НДС рассчитывается как процент от суммы покупки.
Unternehmen Online
Облачный портал для взаимодействия компаний с налоговыми органами, социальными страховыми фондами и другими государственными органами. Через Unternehmen Online компании подают декларации, платят налоги, запрашивают информацию о своих счетах. Это централизованная платформа для всех бизнес-процессов с органами власти.
USt-IdNr
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer - уникальный номер, выданный компании для целей налога на добавленную стоимость. Используется для идентификации компании при трансграничных продажах (например, при экспорте товаров в другие страны ЕС). Наличие USt-IdNr показывает, что компания зарегистрирована для целей НДС.
V
Verlust
Отрицательный финансовый результат, полученный, когда расходы превышают доходы. Убыток = Расходы (Aufwendungen) - Доходы (Erträge). Убытки снижают собственный капитал компании. Если убытки накапливаются, это может привести к снижению капитала или банкротству компании.
Vorsteuer
НДС, который компания уплатила при покупке товаров и услуг. Компания имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего НДС к уплате в бюджет. Механизм вычетов: если выручка включает 190 евро НДС, а расходы включают 95 евро НДС, компания платит в бюджет только (190 - 95) = 95 евро.
Z
Zahlungsmittel
Способ, который используется для совершения платежа. В Германии основные средства платежа: наличные деньги, кредитные карты, дебетовые карты, банковские переводы, прямое дебирование, электронные кошельки. Выбор средства платежа влияет на скорость, стоимость и надёжность транзакции.
Ü
Überweisung
Форма безналичного платежа, при которой деньги переводятся со счёта одного лица на счёт другого через банк. Überweisung может быть одноразовой или постоянной (стоящий платёж). Время исполнения обычно 1-2 рабочих дня. Это самый распространённый способ платежа в Германии для расчётов между компаниями и физическими лицами.